Учёт PVN



Если вы являетесь лицом, ведущим хоз.деятельность, решили вести учет по системе простой записи и зарегистрированы в качестве плательщика ПВН, то для учета ПВН вам необходимо вести специальный журнал по учету этого налога.


Необлагаемые лица тоже могут вести такой журнал для того, чтобы своевременно определить облагаемую налогом общую сумму сделок, и в случае превышения порога не опоздать с регистрацией в качестве плательщика ПВН в службе гос.доходов.


Регистрироваться в службе гос.доходов в качестве плательщика ПВН нужно в случае, если ваши доходы в предыдущие 12 месяцев достигли (превысили) 35000 латов. Зарегистрироваться нужно в течение 30 дней после достижения (превышения) вышеупомянутой суммы.


Поставка товара или оказание услуги фиксируются в журнале, если:


  • поставлен товар и выписан налоговый счет
  • получен товар и получен налоговый счет
  • оказана услуга и выписан налоговый счет
  • получена услуга и получен налоговый счет
  • произошло самопотребление товара или услуг и выписан налоговый счет
  • произошла поставка товара на территории ЕС, т.е. получен товар и получен налоговый счет
  • получен аванс на основании выписанного счета перед поставкой товара или оказанием услуги
  • оплачен аванс на основании полученного налогового счета перед поставкой товара или оказанием услуги
  • в случае экспорта товара
  • в случае импорта товара

В сделках с лесоматериалами журнал заполняется только в случае экпорта, импорта, сделок на территории ЕС, а также связанных с этими сделками услуг. Поставки лесоматерилов на внутренней территории в журнале не фиксируются, но отражаются в специальном приложении по лесоматериалам к ПВН-декларации.


Необлагаемые персоны не заполняют 15-32 графы журнала.


Журнал можно вести как в бумажном виде, так и электронно. Если журнал ведется электронно, то по окончании текущего года (а по необходимости и раньше) журнал распечатывается и брошюруется в хронологическом порядке.


Для каждого года таксации заводится свой журнал.


Записи в журнале делаются на основании ПВН-счетов.


Все записи в журнале производятся в хронологическом порядке. Доходы и расходы указываются в латах и сантимах.


Сделки в иностранной валюте указываются латах и сантимах в пересчете по курсу банка Латвии в момент их получения или оплаты.


Заполненный журнал нужно хранить в течение 10 лет.


Журнал состоит из следующих граф:


  1. „Ieraksta kārtas numurs” – порядковый номер записи
  2. „Ieraksta datums” – дата записи
  3. „Dokumenta nosaukums, numurs un datums” – название, номер и дата оправдательного документа, на основании которого сделана запись в журнале
  4. „Dokumenta autors, darījuma partneris (fiziskās personas vārds, uzvārds vai juridiskās personas nosaukums)” – имя, фамилия (для физического лица) или наименование (для .юридического лица) автора, партнера по сделке
  5. „Darījuma partnera PVN reģistrācijas numurs (reģistrācijas kods, personas kods)” - регистрационный номер ПВН партнера по сделке (регистрационный код, персональный код)
  6. „Saimnieciskā darījuma apraksts” – короткое описание хоз.сделки
  7. „Analītiskās uzskaites reģistra Nr. vai nosaukums” – номер или название аналитического регистра (если таковой существует)
  8. „Ar PVN 21% likmi apliekamie darījumi (arī pašpatēriņš)” – стоимость без ПВН поставленного товара, оказанных услуг, полученных авансов (41 строка ПВН-декларации)
  9. „Ar PVN 10% likmi apliekamie darījumi (arī pašpatēriņš)” – стоимость без ПВН поставленного товара, оказанных услуг, полученных авансов (42 строка ПВН-декларации)
  10. „Ar PVN 0% likmi apliekamie darījumi” – стоимость без ПВН поставленного товара, оказанных услуг, полученных авансов (43 строка ПВН-декларации)
  11. „Ar PVN 0% likmi apliekamo darījumu veids” - номер соответствующей строки ПВН-декларации:
    • экспорт товаров(43 строка ПВН-декларации)
    • сделки, облагаемые 0% ПВН, произведенные в свободных портах или СЭЗ (44 строка ПВН-декларации)
    • поставка товаров в ЕС (45 строка ПВН-декларации)
    • поставка установленных или смонтированных товаров в ЕС (46 строка ПВН-декларации)
    • поставка новых транспортных средств в ЕС (47 строка ПВН-декларации)
    • оказание услуг, облагаемые 0% ПВН (48 строка ПВН-декларации)

  12. „Neapliekamie darījumi” – стоимость необлагаемых ПВН доходов (49 строка ПВН-декларации)
  13. „Ar PVN 21% likmi apliekamās no ES dalībvalstīm saņemtās preces un pakalpojumi” - стоимость полученных из ЕС товаров и услуг, облагаемых 21% ПВН (50 строка ПВН-декларации)
  14. „Ar PVN 10% likmi apliekamās no ES dalībvalstīm saņemtās preces” – стоимость полученных из ЕС товаров, облагаемых 10% ПВН (51 строка ПВН-декларации)
  15. „Aprēķinātais PVN ar 21% likmi apliekamajiem darījumiem” – сумма ПВН со сделок, облагаемых 21% ПВН (52 строка ПВН-декларации)
  16. „Aprēķinātais PVN ar 10% likmi apliekamajiem darījumiem” – сумма ПВН со сделок, облагаемых 10% ПВН (53 строка ПВН-декларации)
  17. „Aprēķinātais PVN par saņemtajiem pakalpojumiem” – сумма ПВН за полученные услуги (54 строка ПВН-декларации)
  18. „Aprēķinātais PVN ar 21% likmi par no ES dalībvalstīm saņemtajām precēm un pakalpojumiem” – сумма ПВН за полученные из ЕС товары и услуги, облагаемые 21% ПВН (55 строка ПВН-декларации)
  19. „Aprēķinātais PVN ar 10% likmi par no ES dalībvalstīm saņemtajām precēm” – сумма ПВН за полученные из ЕС товары, облагаемые 10% ПВН (56 строка ПВН-декларации)
  20. „Kopā” – сумма 8 + 9 + 10 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 строк
  21. „Importētās preces” - стоимость товаров, импортированных для обеспечения своей хозяйственной деятельности (не отражается в ПВН-декларации)
  22. „Saņemtās preces un pakalpojumi iekšzemē” – стоимость товаров и услуг, полученных на внутренней территории для обеспечения своей хозяйственной деятельности (не отражается в ПВН-декларации)
  23. „Saņemtie pakalpojumi, par kuriem PVN jāmaksā pakalpojumu saņēmējam” – стоимость полученных услуг, за которые ПВН начисляет и платит получатель услуг (не отражается в ПВН-декларации)
  24. „Preces un pakalpojumi, kas saņemtas no ES dalībvalstīm” - стоимость товара и услуг, полученного из ЕС (в скобках указывается применяемая ПВН ставка 18% или 5%)
  25. „PVN par importētajām precēm” – сумма ПВН, уплаченного для обеспечения своей хозяйственной деятельности импортируемые товары (61 строка ПВН-декларации)
  26. „Nodokļa rēķinā norādītais PVN par precēm un pakalpojumiem iekšzemē” – сумма ПВН за товары и услуги, полученных на внутренней территории для обеспечения своей хозяйственной деятельности (62 строка ПВН-декларации)
  27. „Aprēķinātais PVN par saņemtajiem pakalpojumiem saskaņā ar likuma 10.panta pirmās daļas 3. un 7.punktu” – сумма ПВН за полученные услуги (63 строка ПВН-декларации)
  28. „Par precēm un pakalpojumiem, kas saņemti no ES dalībvalstīm ” – сумма ПВН за полученные из ЕС товары и услуги (64 строка ПВН-декларации)
  29. „Lauksaimniekiem izmaksātā PVN 14 % kompensācija” – уплаченная сумма ПВН-компенсации
  30. „Kopā” – сумма 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 + 28 + 29 строк
  31. „Maksājuma dokumenta datums un numurs” – номер и дата документа об оплате
  32. „Samaksātā summa (ar PVN)” – указанная в платежных документах уплаченная сумма (вместе с ПВН)
  33. „” – другая информация


Бланк журнала можно найти ЗДЕСЬ


Налог уплачивается до 15 числа следующего за отчетным месяца.



Отчетность по ПВН


Нормативные акты


Бланки

 

 

| Главная | Налоги | Норм.акты| Бланки | Отчёты | Сайты | Форум |